贈与の基礎知識

ここでは、知らないと損する!相続の基礎知識 その4贈与の種類について分かりやすくご紹介いたします。
代表的な贈与の種類は単純贈与、居住用財産の贈与、相続時精算課税制度の3つで、特徴は次のとおりです。
相続問題を円満に解決するためには、さまざまな知識が必要となります。
まずは、ココから相続について学んでいきましょう!

贈与の種類

種類

単純贈与
居住用財産の贈与
相続時精算課税制度
特徴

基礎控除は110万円である。

基礎控除110万円のほかに最高2,000万円まで控除(配偶者控除)できる。

基礎控除は2,500万円居住用の場合は3,500万円生前贈与のもらった人が贈与時に贈与税を支払い、贈与者の相続時にその贈与財産と相続財産を合計した価格をもとにして相続税を計算し、すでに支払った贈与税を控除するという制度である。

財産

現金、預貯金、有価証券、土地、家屋、貸付金、営業権など金銭に見積もることができる経済的価値のあるものすべてが含まれます。

居住用不動産又は居住用不動産を取得するための金銭の贈与ができる。

現金、預貯金、有価証券、土地、家屋、貸付金、営業権など金銭に見積もることができる経済的価値のあるものすべてが含まれます。

要件

 

夫婦の婚姻期間が20年を過ぎた後に贈与が行われたこと。配偶者から贈与された財産が、自分が住むための居住用不動産であること又は居住用不動産を取得するための金銭であること。

贈与者は65歳以上の親、受贈者は贈与者の推定相続人である20歳以上の子。居住用財産の場合は相続時精算課税制度の親の年齢制限が排除されました。

申告

必要

必要

必要

メリット

毎年、繰り返し出来る。節税対策に有効。

3年以内の贈与に該当しない。節税対策に有効。

収益性のある対象物であれば節税に有効。

デメリット

贈与税の税率が高い。連年贈与。3年以内の贈与。

登録免許税と不動産収得税が課税される。

値下がりする対象物であれば、節税効果は得られない。単純贈与に変更不可。

ポイント

贈与と一言で言っても贈与者の目的に応じて贈与の方法も贈与の仕方も異なり、メリット・デメリットを見られてもわかる通り一長一短で、節税対策として考えれば、相続税の方がのちのち税金が安く済むことも考えれます。贈与をするに当り相続人の家業・事業・身体の状況・生活状況など考慮する事が数多くあり、お客さまにとってのベストの選択をする為には知識と経験が必要となります。

当センターは、相続・贈与に関するプロの集団です。お客さまの財産の状況から、家庭環境を考慮しお客さまにあった生前贈与のサポートをいたしております。

詳細はコチラ生前贈与プランニングサポート

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